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躲不过的应收账款只能让老板们头疼？
常州广汇汽车销售服务有限公司发布时间：2018-05-31 10:35:47
根据国际信用保险及信用管理服务机构科法斯集团发布的《2013年中国企业信用风险状况调查报告》显示，企业通过赊账销售已经成为最广泛的支付方式。比例从2007年的54.1%上升至2011年的89.5%。货到付款的比例从2007年的45.9%跌至2011年的10.5%。
【应收账款】
应收账款是企业在以买方为主导的市场环境下，为了扩大销售、占领市场、争取更多客户而采取赊账销售的方式，从而生成的款项叫做应收账款。
今日，长江商报一则新闻谈及，某公司2017年应收账款净额54.2亿，占当年总资产的43.44%，占当年净资产的150%。2017年公司营收55.79亿，但经营性现金流量净额仅为4.2亿元。
应收账款过高让公司面临着大幅举债问题。上市六年来，公司的负债总额也由上市初期的5.02亿增长至85.53亿，暴增17倍。
应收账款高企，或许对企业有着致命的影响。
1、企业资金周转变慢
企业产品转化为现金的时间跨度被拉长，没有回笼的资金使得企业既定的经营目标受到直接影响，包括企业资金周转变慢、现金流紧张、加速现金流出、资金使用效率低。这些都会导致企业效益下降。
2、增加企业风险成本
应收账款虚增了企业的账面收入，在一定程度上夸大了企业的经营成果，因为应收账款转化为现金的时间一旦拉长就有坏账风险增加的可能性。并且，如果一个企业应收账款长期高于同行平均水准，难免会给外界造成以低价促销而维持着经营优势而非靠质取胜的信息，影响企业信誉度。
赊销成为了最主要的销售方式，却不能让应收账款成为企业发展的障碍。应收账款并非只能给企业带来负面影响，利用应收账款融资，可以给企业减小压力的同时也降低风险。
【应收账款融资】
应收账款的增多使企业的账面资金变大了，但实际的可流动资金却因为要支付原料购进、运营成本等开支而愈加紧张。
这时，企业为取得运营资金，以卖方与买方签订真实贸易合同产生的应收账款为基础，为卖方提供的，并以合同项下的应收账款作为还款来源的融资业务模式，我们称为应收账款融资模式。
本文将客观地介绍三种应收账款融资模式：
1、保理
保理是一种通过收购企业应收账款为企业提供融资以及其他相关服务的金融业务。保理虽然分为多类，但其业务操作流程大致是不变的。
我们将参与应收账款融资的参与者分为三方：需要融资的企业、供应链下游企业和银行等金融机构（以下统称金融机构）。
供应链下游企业与需要融资的企业有了商品销售协议，便有了应收账款。需要融资的企业将应收账款转让给金融机构，金融机构和需要融资的企业通知供应链下游企业转让信息，供应链下游企业分别与金融机构和需要融资的企业确认后，金融机构出账给需要融资的企业，由供应链下游企业支付款项。
需要补充一点的是，保理按照有无追索权分为两类：有追索权保理和无追索权保理。
有追索权的保理（也就是金融机构），当供应链下游企业无力支付款项时，金融机构会向需要融资的企业追讨这笔款项，收回融资。
无追索权的保理（也就是金融机构），当供应链下游企业无力支付款项时，金融机构无权向需要融资的企业追讨这笔款项。
李培培在2007年提出，有追索权保理，我们可以将其视作以应收账款作担保的一种短期借款方式。
优点：
转让应收账款可以使资金提前回笼，加速资金流转。需要融资的企业不必质押其他货物，减小了经营压力。
2、保理池融资
保理池融资是指将一个或多个具有不同买方、不同期限、不同金额的应收账款全部一次性转让给金融机构，金融机构根据累积的应收账款给予融资。
保理池融资和保理的流程几乎一致，只是供应链下游企业由一家变成了多家。一变多，金融机构的风险把控能力则必须提高，否则会增加坏账风险。
金融机构应在融资前中后三个阶段做出相应的风控措施：
a.建立严格的筛选制度
确保应收账款的真实性。筛选信用记录良好的需要融资的企业作为合作对象，而且要选择卖家、买家两家有长期合作关系的应收账款作为保理池中的应收账款。
b.不断完善监控体系、审核流程
c.持续追踪供应链下游企业的销售回款情况
优点：
相较于保理，保理池融资的风险加大了，但是对参与三方来说却是提高融资效率的服务。且多方参与还款，不太容易出现同时不还的情况，风险低于单一方还款。
3、反向保理
反向保理也称为逆保理，是金融机构与焦点企业（具有较强的资信实力和付款能力）达成的。不同于普通保理的评估方式，逆保理是金融机构对焦点企业的风险评估。
反向保理的参与者依然有三方：焦点企业、供应商和金融机构。
其流程如下：
焦点企业向供应商买货从而产生应收账款，焦点企业将供应商的应收账款传递给金融机构，金融机构对供应商进行资质审核然后按照一定的比例对供应商贴现，最后金融机构与焦点企业到期结算。
优点：
反向保理的融资对象是由焦点企业确认的，这些供应商与焦点企业有长期大量稳定的业务往来，焦点企业对供应商较熟悉，金融机构对焦点企业较了解。金融机构选择焦点企业同意支付的应收账款进行融资，降低了融资的整体风险。
▎56小结
高企的应收账款让企业头疼，应收账款融资则在一定程度上让企业避免了这个致命伤。总的来说加速了资金流通率，减小了企业经营压力，给企业持续扩张带来了可能性。在融资基于真实的情况下无疑给参与各方都带来了好处。
除了应收账款融资，传统的供应链金融形态还有库存融资、预付款融资，这两种融资方法我们将在未来为大家介绍到。只有深度了解供应链金融的形态，我们才可以在这条链条上作为真实、诚信、有责任心的参与者而各获所利，走得更远。
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